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洞察:艾德权程-关于非上市公司股权激励实务讲解

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发表于 2020-10-27 16:25 | 显示全部楼层 |阅读模式

股权激励可以提升员工在企业的积极性,促使业绩提高。那么,非上市的是否也需要这样的体系。下面华一世纪负责人就给大家关于非上市股权激励实务做个讲解。传统的激励方式,如年度奖金等,对经理人的考核主要集中在短期财务数据,而短期财务数据无法反映长期投资的收益,因而采用这些股权激励方案,无疑会影响重视长期投资经理人的收益,客观上刺激了经营决策者的短期行为,不利于企业长期稳定的发展。本文参考来源于:艾德权程网 https://www.eddidesop.com/


非上市股权激励实务
一、非上市员工股权激励税务法律实务
1、案例引入及思考
江西某企业经理股权激励所得税缴纳争议案解读
税收视野下证券业务的反思与启发
2、股权激励的个人所得税法律体系
个人所得税——之工资薪金所得的性质认定与征收困境
有关股权激励的相关规则
3、非上市股权激励的源起与流变
国税发[1998]9号、国税函(2007)1030号、国税函〔2009〕461号文、财税[2010]83号、琼地税函〔2015〕1号、财税[2016]101号
二、非上市股权激励注意事项
股权激励不是上市的专利,对于非上市而言,股权激励既是可行的,也是必要的。非上市股权激励注意事项如下:
1、股权激励效应与先决条件
一个有效的股权激励方案必须具备的前提条件有——完善的信息披露制度、议事规则,退出机制。对非上市而言,完善的信息披露制度、健全的议事规则能更好地加强股东之间的信任关系。而退出机制则能很好地解决人合性及封闭性带来的股权流通受限的问题,便于在股东出现纠纷时危机的解决。
2、股权激励的法律风险
股权激励的法律属性是附条件的股权转让合同或增资扩股法律关系。以股东纠纷诉讼为切入点,在我国现行《法》下,非上市在实施股权激励时存在信息披露、议事规则退出机制等方面的风险,需要通过自己“立法”,完善治理,才能满足股权激励先决条件的需要。
3、股权激励对象的选择
非上市选择股权激励的对象不能盲目照搬上市规定。尤其是“轻资产”的科技企业,这些企业无房、无地,最重要的资本就是人力资源,是创始人团队、股东团队、技术管理团队,更倚重团队的个人能力和协同合作,其人合性需求更是强于一般的非上市,在实施股权激励计划时,更应当关注激励对象的选择,以尽可能减少对人合性的破坏。

非上市股权激励实务
三、非上市股权激励是怎么操作的
一般情况下股权激励计划设计要把握四定:定量、定人、定价、定时定量。确定持股载体的持股总量及计划参与人的个人持股数量。对于上市全部有效的股权激励计划所涉及的标的的股票总数累计不得超过股本的总额的10%,任何一名激励对象通过有效的股权激励计划获授的本的股票累计不得超过股本总额的1%,非上市可以参照此规定,但不受此规定约束。定人:确定哪些人员参与持股计划体系。激励对象可以是的董事,监事,高级管理人员,核心技术(业务)人员,以及认为应当激励的其他员工,但不应当包括独立董事。定价:确定持股载体及股权计划参与人的认购价格。上市按照有关法规确定行权价格或者价格购买,而非上市定价通常以净资产作为参考,合理确定激励对象的转让价格,一般为不低于每股净资产。定时:确定股权计划参与人持有股权期限,在确定股权激励中需要把握几个时间概念,比如授权日、等待期、有效期、行权日、禁售期等。
通过上文华一世纪的介绍,相信大家对于非上市股权激励实务已经有所了解了。股权激励实行还是很简单的,非上市股权激励也是需要提倡的。
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